销售环节的内部控制调查笔者对该厂产品销售环节的调查结果。产品销售环节调查表调查内容控制程度是否不适用1、销售发票是否按顺序编号了；2、每份发票是否至少四联了；3、出纳员在收款时是否同时审核仓库提货单和记帐单并签单了；4、出纳员收款后是否及时录帐并按时将现金支票送存银行了；5、仓库发货是否只凭销售部门、出纳部门等签章后的发票提货了；6、是否建立和实施销售信用管理制度必1是否编制信用限额及其分配情况一表，并监督信用限额的使用了o是否对赊销商品的退回编制使用备忘录了
对不符合既定赊销标准的顾客是否实行现销制了；7、汇款单在向出纳传递时是否有复核份数与总金额的手续及签字手续了；8、办理邮购的发货人员是否加设专人并在发货时要复核该款是否收妥了；9、是否对各种收款凭证、汇款通知单等进行了序时编号了；10、现金是否及时人帐了；11、应收帐款是否按赊购客户设置明细帐户了；12、应收帐款是否根据销售发票、顾客汇款通知单副本等记载顾客明细帐J；13、每日所收现金是否全数存人银行了；14、是否对退货商品填制收货报告，并审查顾客退货的原因了；15、是否编制退货商品备忘录了；16、是否定期编制顾客退货汇总报告，并送交有关管理当局了从上述销售环节的调查结果表明，该厂销售环节的内部控制不如采购环节理想，除了对现金的内部控制比较严格外，其余业务都曾出现过较大的损失。
首先是赊销制度不够健全，曾经造成1997年赊销给某铁矿的部分商品无法收到货款。造成损失的另一个原因，是缺乏对某铁矿经营状况的了解，赊销商品的当年该铁矿有1/4左右的职工待岗，已连续亏损，产品销售收入处于萎缩状态，销售局面难以打开。
铁工厂1999年共销售价值1.75万元的商品给该铁矿，可是年末只收回6万元的货款。至今还有5.75万元的应收货款，最终只能作为一笔呆帐损失处理，冲减201年的利润。类似这样的损失在近两年来有增加的趋势。另外，该厂的退货控制制度也不很健全，00、01两年都曾发生过退回商品事件，造成企业利润近10万元的巨额损失。
管理分析建议一）建立健全内部控制制度建立健全有关的内部控制制度，对于内部控制程度薄弱的环节应加强内控力度，避免因制度不健全而导致的经济损失，增强管理出效益的意识。企业是一个分工协作的组织，其利润不可能完全由某一个部门创造，企业中的每一个成员都应该有一个子利润目标，并在这个子利润目标下设置成本和产量等控制指标，用这些指标来实现员工的自我控制和管理。同时，为了确保制定的制度被员工所理解、认同、贯彻执行，还需要对管理人员和普通员工进行相关制度内容的培训。
二）加强客户关系管理工作，健全销售环节的信用制度加强客户管理工作，健全销售环节上信用制度，尤其要对赊销对象的商业信誉作详细周密的考查，对不符合赊销条件的客户必须采用现销制。小型企业流动资金规模较小，申请贷款难度较大，筹资能力较弱。一旦出现某个大客户占用销货款的情况，将会使企业的整个生产经营陷人困境：要么开工不足或停工停产，要么以牺牲信誉（延付工资或占用上游企业的销货款）来维持经营。因此，销售人员销售产品时，特别需要对新客户进行信用度调查，应该以货款能否安全、迅速回收为根本条件。